Investeringssparkonton (ISK)
På ett investeringssparkonto (ISK) kan du placera i olika sparprodukter, exempelvis fonder, aktier och obligationer.
Sparandet på ett ISK är inte bundet. Det innebär att du kan sälja eller byta sparprodukter på kontot när du vill. Du betalar ingen skatt när du säljer eller byter sparprodukter men däremot en årlig skatt beroende på värdet av sparandet på ditt ISK-konto. Bolagen tar också ut olika avgifter för sparprodukterna som du har valt att ha på ditt ISK-konto.
Skatt på sparande inom ISK
Det är värdet på sparandet på ditt ISK-konto som avgör om du ska betala någon årlig skatt eller inte.
Från och med 1 januari 2025 införs en skattefri grundnivå på 150 000 kronor för det sammanlagda sparandet du har på investeringssparkonto, kapitalförsäkring och PEPP-produkt.
Den skattefria delen får du automatiskt som ett avdrag i kapital i din inkomstdeklaration. Du ska alltså inte själv begära avdraget.
Om du har ett eller flera investeringssparkonton och en eller flera kapitalförsäkringar eller sparande i en PEPP-produkt får du i första hand avdrag för ditt sparande på investeringssparkonto.
Du kan läsa mer om hur avdraget görs och hur beskattningen sker på Skatteverkets webbplats.
Om ditt sammanlagda sparande är över 150 000 kronor på ISK-konto ska du betala en årlig skatt på den del som överstiger 150 000 kronor. Skatten tas ut oavsett om värdet på ditt sparande har ökat eller minskat under året.
Säljer eller byter du värdepapper som du har på ditt ISK utlöser det däremot inte någon skatt. Du kan alltså sälja med vinst utan att behöva skatta för vinsten.
Har du kontanta (likvida) medel på kontot och en ev. ränta någon gång under året överstiger vad statslåneräntan var vid utgången av november året före inkomståret ska du betala skatt på ränteinkomsten.
Från och med inkomstår 2025 ändras reglerna om beskattning av ränta på kontanta medel som du förvarar på kontot. Då gäller att du ska betala skatt på ränteinkomsten om räntesatsen någon gång under året överstiger det högsta av antingen vad statslåneräntan var vid utgången av november året före inkomståret plus en procentenhet eller 1,25 procent.
Så beskattas ISK
På sparandet på ISK-konto betalar du en årlig skatt beroende på värdet av sparandet. Du behöver däremot inte betala skatt på enskilda försäljningar som har gett vinst.
Inför beskattningen räknar ditt ISK-bolag fram ett skatteunderlag som de skickar in till Skatteverket.
Det sammanlagda värdet av tillgångarna på ditt ISK-konto kallas kapitalunderlag. I kapitalunderlaget räknas också eventuella pengar (likvida medel) på ISK-kontot in. Kapitalunderlaget ligger i sin tur grund för den så kallade schablonintäkten.
För att få fram schablonintäkten multipliceras kapitalunderlaget med statslåneräntan den 30 november föregående år, plus en procentenhet. Som lägst kan kapitalunderlaget multipliceras med 1,25 procent.
Vill du själv räkna ut och göra en prognos för schablonintäkten, kan du använda Skatteverkets e-tjänst.
På schablonintäkten tas sedan 30 procent i skatt.
Du behöver inte göra beräkningen av skatten själv. Det gör ditt ISK-bolag åt dig. De räknar ut schablonintäkten och skickar den till Skatteverket. Alla uppgifter som behövs är förtryckta i din deklaration.
Den skattefria delen (från den 1 januari 2025) får du automatiskt som ett avdrag i kapital i din inkomstdeklaration. Du behöver alltså inte själv begära avdraget.
Vanliga frågor
Om bolaget där du har ditt ISK skulle gå i konkurs, kan den statliga insättningsgarantin respektive det statliga investerarskyddet träda in. Beroende på i vilken typ av bolag du har ditt investeringssparkonto gäller olika skyddsregler om bolaget går i konkurs. Läs mer om skyddsregler för ISK.